買掛金と売掛金の違い

キャッシュフローと支出を適切に追跡するには、買掛金と売掛金が必要です。これらの名前は非常に似ていますが、誤って混同しないように、これら2種類の勘定科目の違いを理解することが重要です。

このガイドでは、売掛金と買掛金の違いを説明し、なぜそれが企業にとって重要なのかを説明します。

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売掛金とは何ですか？

売掛金（多くの場合「AR」と略されます）は、企業に対する短期的な支払いを記録する総勘定元帳勘定です。買掛金は未払い金を表すため流動資産とみなされ、勘定科目表上で他の資産と並んで記載されます。

売掛金は、会社が個人または組織に商品やサービスを信用購入させた場合に計上されます。売掛金の計上例としては、クレジットカードでの購入、未払いの請求書、今後数か月以内に支払期限が迫っている定期購入や分割払いの支払いなどが挙げられます。

お支払いを受領すると、売掛金から貸方（減算）され、現金口座に借方（加算）されます。借方と貸方の違いについては、当社の便利なガイドをご覧ください。QuickBooksなどの会計ソフトをご利用の場合は、銀行口座をリンクさせると、システムが自動的に適切な貸方と借方を適切な口座に記録します。この図は、売掛金管理のワークフローを示しています。

売掛金の仕組みについて見てみましょう。 — 画像: QuickBooks。売掛金の仕組みを詳しく見てみましょう。

顧客が未払い残高を支払わない場合は、貸倒費用または一時費用として償却されます。また、売掛金ファクタリングまたは売掛金割引と呼ばれるプロセスで、債権を第三者に転売できる場合もあります。

買掛金とは何ですか?

買掛金（多くの場合「AP」と略されます）は、債権者、仕入先、ベンダーに対する短期的な支払いを記録する総勘定元帳勘定です。買掛金は未払い金を表すため流動負債とみなされ、勘定科目表上で他の負債と並んで記載されます。

買掛金に計上される短期仕訳の例としては、原材料、消耗品、設備、電気料金、輸送費、サービス費などが挙げられます。買掛金仕訳は、債務不履行を防ぐため、一定の期間内に完済する必要があります。一般的な支払期限は、30日、45日、60日、90日です。

仕入先やサプライヤーから請求書を受け取ったら、その金額を買掛金に貸方記入し、適切な費用勘定から借方記入します。QuickBooksなどの会計ソフトウェアを使えば、売掛金と同様に、買掛金の追跡も自動的かつ簡単に行えます。この図は、買掛金管理のワークフローをまとめたものです。

住宅ローンなどの長期支払いは通常、未払金には計上されません。しかし、住宅ローンの今後の月々の支払額（短期支払い分）は、例えば未払金に計上されます。従業員への未払賃金も、通常、給与専用の別の口座に別途記録されます。支払いを適切に分類し、追跡することは、未払金管理の最適化に不可欠です。

売掛金と買掛金の主な違い

売掛金はコインの表裏一体です。どちらも未払いの短期取引を記録します。重要な違いは、売掛金は第三者があなたの会社に負っている金銭を記録するのに対し、買掛金はあなたの会社が他の組織に負っている金銭を記録することです。言い換えれば、売掛金はあなたの会社が将来受け取る入金であり、買掛金はあなたの会社が将来支払う出金です。

企業にとっての売掛金と買掛金の重要性

売掛金と買掛金を併せて比較することで、事業の短期的な財務状況を把握できます。それぞれの勘定科目を深く掘り下げることで、事業全体で取引がどのように行われているかを把握し、売掛金と買掛金の両方の戦略的価値を解き放つことができます。

売掛金が月々、四半期ごとに増加し続けている場合は、クレジットによる売上が増加しているか、顧客が未払いの請求書を支払っていない可能性があります。売掛金が減少している場合は、顧客が未払いの請求書を迅速に支払っているか、クレジットでの購入が減っている可能性があります。売掛金の詳細を確認することは、数字の増減の原因を特定するために非常に重要です。

売掛金および買掛金口座を確認すると、さまざまなレートで何が販売または支払われているかがわかります。 — 画像: QuickBooks。売掛金と買掛金の口座を確認することで、何が売られ、何が支払われているかが、さまざまなレートでわかります。

買掛金が月ごと、四半期ごとに増加する場合、企業が信用で購入している商品やサービスが、返済額を上回っていることを意味します。買掛金が減少する場合、企業が短期未払債務を、発生するよりも早く返済していることを意味します。

売掛金と買掛金の過去のデータを振り返ることで、自社の支払いパターンだけでなく、顧客の支払い習慣も把握できます。売掛金は、顧客が期日通りに支払っているか、早めに支払っているか、あるいは支払いが遅れがちか、あるいは一部しか支払っていないかを示します。買掛金は、自社の債務が期日前に支払っているか、期日通りに支払っているか、それとも遅れているかを示します。この情報は、早期支払い割引を活用し、不要な延滞料を回避するのに役立ちます。